Fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna to rozwiązanie dedykowane osobom fizycznym, które pragną zabezpieczyć swoje aktywa majątkowe na przyszłość. Skorzystać z niej mogą nie tylko rodziny, ale wszystkie osoby zainteresowane ochroną swojego majątku.

Jej celem jest zapewnienie trwałości firmy przez pokolenia oraz utrzymanie jej majątku w rękach rodziny lub osób bliskich fundatorowi. Majątek fundacji zarządzany jest zgodnie z wolą fundatora, wyrażoną w statucie fundacji oraz innych dokumentach.

Fundator ma możliwość zagwarantowania kontynuacji wyznawanych przez siebie wartości, a także określenia sposobu prowadzenia firmy i kierunków jej rozwoju. Wszystko to odbywa się zgodnie z jego przekonaniami, aby kolejne pokolenia mogły realizować jego wizję i cele.

Beneficjentem Fundacji Rodzinnej może być:

• osoba fizyczna,
• organizacja pozarządowa,

która zgodnie ze statutem może otrzymać świadczenie od fundacji rodzinnej lub mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej.
Beneficjentem może być również fundator.

Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna, która:

• posiada pełną zdolność do czynności prawnych,
• złożyła oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie.

Fundator musi złożyć oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. Oba dokumenty muszą mieć formę aktu notarialnego.

Fundację rodzinną tworzy fundator, którym może być wyłącznie osoba fizyczna. Fundator musi złożyć oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. Oba dokumenty muszą mieć formę aktu notarialnego.

Do powstania fundacji rodzinnej konieczne jest też ustalenie statutu, który również sporządza się w formie aktu notarialnego. Statut ma służyć określeniu podstawowych danych fundacji rodzinnej, a więc m.in.:

• nazwa i siedziba,
• szczegółowy cel fundacji rodzinnej
• beneficjenta lub sposób jego określenia
• zakres przysługujących beneficjentowi uprawnień.

WAŻNE! Beneficjentem może być osoba fizyczna, w tym sam fundator, jak również organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego.

Kolejnym z wymogów formalnych jest sporządzenie przez fundatora spisu mienia. W spisie ujmuje się informację o prawach majątkowych wniesionych do fundacji rodzinnej przez fundatora albo osoby inne niż fundator, ze wskazaniem osoby wnoszącej mienie oraz z określeniem wartości i rodzaju wszystkich z wniesionych składników mienia, w wysokości określonej według stanu i cen z chwili ich wniesienia oraz ich wartości podatkowej.

W przypadku spisu mienia wystarczająca jest forma pisemna.

Następnym krokiem jest ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut. Zgodnie z ustawą, organami fundacji rodzinnej są:

• zarząd,
• rada nadzorcza,
• zgromadzenie beneficjentów.

WAŻNE! Rada nadzorcza jest organem fakultatywnym.

Wpis do rejestr

Fundacja rodzinna uzyskuje osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Do momentu wpisu fundacja funkcjonuje w formie fundacji rodzinnej w organizacji.

Jeszcze przed wpisaniem fundacji rodzinnej do rejestru, powinien zostać wniesiony fundusz założycielski. W przypadku gdy fundacja została ustanowiona w testamencie, powinno to nastąpić w terminie 2 lat od dnia wpisania fundacji do rejestru fundacji rodzinnych.

Fundator lub fundatorzy, zakładając fundację rodzinną muszą pokryć fundusz założycielski mieniem o wartości co najmniej 100 tys. złotych.

Rola fundatora (fundatorów) w Fundacji Rodzinnej obejmuje szereg kluczowych obowiązków i decyzji, w tym:

• Ustanowienie fundacji: Fundator tworzy fundację w akcie założycielskim lub testamencie.
• Wniesienie mienia: Fundator przekazuje majątek na pokrycie funduszu założycielskiego, którego wartość określona w statucie nie może być niższa niż 100 000 zł. Sporządza również spis tego majątku.
• Ustalenie statutu: Fundator opracowuje statut fundacji, który określa zasady jej funkcjonowania.
• Rejestracja fundacji: Fundator zgłasza fundację do rejestru fundacji rodzinnych, chyba że została ona ustanowiona w testamencie.
• Powoływanie władz fundacji: O ile statut nie stanowi inaczej, fundator powołuje i odwołuje członków zarządu fundacji rodzinnej.
• Ustanowienie rady nadzorczej: Fundator może przewidzieć w statucie utworzenie rady nadzorczej. Jeśli liczba beneficjentów przekracza 25 osób, rada nadzorcza jest obowiązkowa.
• Zgromadzenie beneficjentów: Fundator ustanawia zgromadzenie beneficjentów, jeśli jest to przewidziane w statucie.

Zakres dozwolonej działalności gospodarczej Fundacji Rodzinnych to:

• zbywanie mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
• najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie;
• przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
• nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
• udzielanie pożyczek:
  - spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje,
  - spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,
  - beneficjentom;
• obrót zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
• produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;
• gospodarki leśnej.

Realizując działalność dozwoloną (wynikającą z art. 5 Ustawy, powyżej wskazaną) fundacja rodzinna będzie mogła korzystać z preferencji podatkowej – zwolnienia podmiotowego w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).